在疫情期间，你的小公司是否让员工继续留在你的工资单上?恭喜你!你可能有资格从美国国税局获得税收抵免。
雇员保留税收抵免，简称ERTC或ERC，是在2019冠状病毒病大流行初期作为《关怀法案》救济方案的一部分首次推出的。它的本意是作为一种额外的激励措施，鼓励小型企业留住员工，尽管支付保护计划在很大程度上盖过了它的风头。
ERC在2020年和2021年仍然具有追溯效力。Lendio分解ERC来帮助你确定你是否符合资格。
重点:
员工保留抵免是一项可退还的税收抵免，旨在鼓励企业在2019冠状病毒病大流行期间政府关闭期间继续向员工支付工资。
《2020年关爱法案》:2020年，作为《冠状病毒、援助、救济和经济安全法案》(《关爱法案》)的一部分，首次引入了员工保留抵免。该法案允许符合条件的企业申请在3月13日至12月31日期间支付的每名员工最高10,000美元工资的50%。
《综合拨款法案- 2021》:2021年更新了《员工保留抵免》，允许符合条件的雇主在2021年每季度申请最高10,000美元的符合条件工资的70%。
《美国救援计划法案- 2021》:该法案将2020年2月15日或之后开始创业的恢复性创业企业作为符合条件的企业，前提是他们在2020年或2021年的年总收入不超过100万美元，并且他们有一个或多个W-2员工(不包括家庭成员)。
基础设施投资和就业法案- 2021:该法案终止了2021年第四季度的ERC信贷，但复苏初创企业除外。
员工保留抵免是一种可退还的税收抵免，适用于符合条件的员工工资。这项抵免是基于工资税而不是所得税，所以即使你在2020年或2021年没有缴纳所得税，你仍然可以获得抵免。
最好的部分是因为它是可退还的，你有可能收到超出你最初支付的工资税的钱。因此，如果你符合ERC规定的5万美元的资格，但只缴纳了1万美元的工资税，你仍然可以从国税局获得5万美元的全额退款。请记住，ERC中有一小部分是不可退还的，仅限于你实际支付的员工社会保障和医疗保险税。
在2020纳税年度，符合条件的小企业可以通过员工保留抵免申请每位员工前1万美元工资的50%。这加起来每个工人最多5000美元，你可以在2023年申请这项抵免。
在2021年前三个季度，符合条件的小企业可以申请每名员工每季度前10,000美元工资的70%。这相当于每名雇员21 000美元。
总的来说，到2020年和2021年，一家小企业可能会从每名雇员那里获得2.6万美元的税收抵免。请记住，美国国税局将某些医疗保健费用定义为员工工资的一部分。
虽然各种规模的企业都可以从ERC中受益，但该计划更青睐小企业，而不是大雇主。你可以在这里找到你是否有资格获得ERC和最快的方式来申请你的信用。
全职员工人数
在2020纳税年度，小企业被定义为在2019年平均每月全职员工人数不超过100人的企业。对于2021纳税年度，该定义扩大到包括2019年平均每月全职员工人数不超过500人的企业。
较大的雇主可以申请ERC，但仅限于支付给不工作员工的工资和部分医疗费用。
对于小型企业，你可以为所有员工申请税收抵免，无论他们是否工作。
政府强制全部或部分暂停
现在，要符合ERC资格，你的业务必须受到政府强制封锁或收入减少的影响。
如果您的业务在任何季度因政府COVID-19订单而受到全部或部分暂停运营的影响，您可以获得资格。这包括对工作时间或能力的限制。这方面的资格标准是复杂的，所以要与熟悉政府命令、它们的影响以及它们颁布的时间框架的供应商合作。
合格企业的几个例子包括:
总收入大幅下降
如果你的企业经历了美国国税局定义的总收入“显著下降”，你也可以获得资格。对于2020纳税年度，大幅下降意味着与2019年同期相比，一个季度的总收入不到50%。对于2021年前三个季度，这意味着季度总收入与2019年同期相比不到80%。
对于2021年前三个季度，如果您的企业的总收入与2019年相比没有下降20%，企业也可以选择使用前一个季度进行比较。这意味着，如果一家企业的2021年第二季度与2019年第二季度相比不符合资格，它可以使用2021年第一季度，并将其与2019年第一季度进行比较，以符合资格。
恢复启动业务
如果你有一个新的企业，美国救援计划在2021年修订了ERC，甚至允许你进入。所谓的“复苏初创企业”可以申请2021年第三季度和第四季度的信贷。恢复性创业企业是指在2020年2月15日之后开业，年总收入低于100万美元的企业。只要您满足这两个标准，并且有一个或多个W2员工，您就不必满足其他资格要求。恢复性创业公司每季度最多可获得5万美元的ERC。
首先，在填写任何表格之前，咨询你的会计师或税务专家。他们将帮助指导你的企业完成这个过程。因为资格可能很难弄清楚，特别是如果你申请PPP贷款减免，一个专门研究ERC的税务专业人士将是非常值得的。
由于您需要追溯申报ERC，您可以提交表格941-X来修改您之前的申报表。
合格的工资根据企业的年份和规模而有所不同。
在以下情况下，无论员工是否工作，所有工资都符合条件:
如果您在2020年拥有超过100名全职员工，或在2021年拥有超过500名全职员工，则合格工资是指在员工因暂停运营或收入大幅下降而无法工作时支付给他们的工资。
全职员工是指每周平均工作时间超过30小时的员工。一般来说，老板或公司老板的家庭成员的工资不符合条件。
每月超过20美元的现金小费将包括在合格工资中。
是的，在美国国税局宣布暂停期间，小企业仍然可以申请ERC。
2023年9月14日，美国国税局宣布暂停处理新的员工保留信用申请。禁令将至少持续到2023年底。
这意味着:
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